Top.Mail.Ru

Как привести свою компанию в соответствие с рейтингами ESG

Даниэль Баррс, директор по ESG и решениям в области устойчивого развития в EisnerAmper, поделилась своими мыслями о создании компании, соответствующей рейтингам ESG, на конференции Hart Energy — Energy ESG. 

Посмотрите запись (на английском языке). 

Даниэль Баррс предлагает обзор существующих фреймворков ESG и их различий. Она рассказывает о том, что нужно, чтобы извлечь реальную пользу из вашей структуры ESG, и о том, как правильно интегрировать ее в бизнес-операции вашей компании для достижения максимального эффекта.

Даниэль Баррс (расшифровка Rev.com)

О чем действительно говорят показатели ESG

Когда я говорю, что мы рассматриваем показатели ESG компании, что это значит? Это означает, что мы смотрим на то, как корпорации решают вопросы, которые мы, как инвесторы, потребители и кредиторы, считаем важными. Такие вещи, как то, как компании реагируют на изменение климата, как они относятся к своим работникам, как они укрепляют доверие и способствуют инновациям, а также как они управляют своими цепочками поставок, особенно во времена неопределенности. Группа авторитетных структур и организаций, устанавливающих стандарты, недавно опубликовала отчет, в котором говорится о их намерении работать вместе над общим видением раскрытия ESG. 

Цель этого отчета состояла в том, чтобы, во-первых, обеспечить совместное обязательство двигаться к этой цели стандартизированной производительности ESG посредством сотрудничества и заявленной готовности тесно сотрудничать друг с другом. Кроме того, совместное рыночное руководство о том, как можно применять концепции взаимодополняющим и дополняющим образом, а также совместное видение того, как восполнить финансовый дефицит и послужить естественной отправной точкой для улучшения системы корпоративной отчетности.

Для этого нам необходимо, чтобы сообщаемая информация соответствовала некоторым важным критериям. Эти отчеты должны соответствовать цели, определенной путем соответствующих консультаций и надлежащих процедур. Эти отчеты должны быть сопоставимы между компаниями и географическими регионами. Данные должны быть надежными, предоставлять надежную информацию, которую мы можем использовать, адаптироваться по мере развития проблем и дополняться нормативными требованиями. Так что в энергетической отрасли эти вещи имеют значение. Действия по борьбе с изменением климата и доступная энергия имеют важное значение для этой отрасли. Сектор, который мы рассматриваем, имеет значение для вопросов, на которых мы сосредоточены.

Двойная материальность

Так что из всего этого получилось понятие, называемое двойной материальностью. Возможно, вы слышали об этом, но некоторые корпорации в основном сосредоточены на так называемой существенности воздействия. Это означает, что организации сообщают о вопросах, которые отражают их значительное влияние на экономику, окружающую среду и людей. Вы можете думать об этом как о воздействии наизнанку. Вот откуда я родом. Вы можете назвать это традиционной отчетностью об устойчивом развитии. С другой стороны, некоторые компании сосредотачиваются на отчетности по темам устойчивого развития, которые важны для создания стоимости предприятия. Мы называем это финансовой или отраслевой существенностью. Вы можете думать об этом как о внешнем воздействии. Эти компании сосредотачиваются на ESG с точки зрения того, как эти вопросы влияют на их бизнес. Материальность, конечно, динамична. Это зависит от отрасли и может измениться в любой момент времени. Но большая часть этой информации, которую мы используем для раскрытия ESG, уже заложена в самой структуре наших организаций, которую мы уже включаем в финансовую отчетность.

Раскрытие информации

Если вы не слышали о TCFD месяц назад, вы, вероятно, слышали о нем сейчас. SEC создала эту целевую группу в прошлом году для разработки рекомендаций о том, как компании могут раскрывать финансовые риски, связанные с климатом. В марте этого года Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) объявила о предлагаемом правиле, которое предписывает такое раскрытие информации. TCFD разделил эти рекомендации по раскрытию информации на четыре тематические области. Корпоративное управление рисками и возможностями, связанными с климатом, стратегия, ваше влияние рисков и возможностей, связанных с климатом, на стратегию деятельности и финансовое планирование, управление рисками, ваши процессы, используемые организацией для выявления и управления рисками, связанными с климатом, а также ваши показатели и цели соединительная ткань, соединяющая все другие тематические области. Другой метрической категорией могут быть переходные риски. Это риски, связанные с переходом к низкоуглеродной экономике, в основном связанные с политикой и регулированием. Таким образом, цель для этого может состоять в том, чтобы уменьшить процент стоимости активов, подверженный этим переходным рискам, опять же, по сравнению с определенным базовым годом.

Риски

Физические риски — это связанные с климатом риски, связанные с такими вещами, как экстремальные погодные явления, лесные пожары, засухи, наводнения. Для этого ваша цель может состоять в том, чтобы гарантировать, что процент ваших активов, подверженных наводнениям, имеет стратегии снижения риска. Возможности, связанные с климатом, будут смотреть на долю вашего дохода или другой коммерческой деятельности, связанной с возможностями, связанными с климатом. Целью здесь может быть увеличение установленной мощности возобновляемых источников энергии пропорционально вашей общей мощности. Опять же, все они не зависят от отрасли и по большей части могут применяться к широкому кругу заинтересованных сторон.

Теперь у SASB немного другой подход. Совет по стандартам учета в области устойчивого развития предоставляет отраслевые стандарты для 77 отраслей и позволяет предприятиям выявлять и сообщать инвесторам об этих существенных с финансовой точки зрения информационных рисках в области устойчивого развития. Итак, здесь у нас есть пример того, что называется картой существенности SASB, специально для нефтегазового сектора. Таким образом, SASB предоставляет примеры тем раскрытия информации, рекомендуемых предприятиям для учета в их стратегиях ESG. В категории «Окружающая среда» наиболее важным показателем, согласно, SASB являются выбросы парниковых газов, в частности, первого уровня и метана.

Капитальные вложения

Еще одной существенной темой для этой отрасли является оценка запасов и капитальные затраты. Например, оценка углерода, заключенного в запасах углеводородов. В категории социального капитала, что также важно, вы должны рассмотреть такие вещи, как права человека, например, процент доказанных запасов на землях коренных народов. В категории человеческого капитала вы должны рассмотреть здоровье и безопасность рабочей силы, например, как ваша компания интегрирует культуру безопасности в разведку и добычу. В рамках лидерства и управления вы можете сосредоточиться на деловой этике и прозрачности, например, в коррумпированных странах. Итак, со всей этой информацией, куда вы пойдете дальше? Как вы решаете, какие стандарты и рамки подходят для вашего бизнеса?

Цель

Прежде всего, лидеры должны решить, почему они это делают. Важно, чтобы вы понимали, что это значит для вашего бизнеса. Если ваша организация хочет отчитаться, например, о отраслевом влиянии, учитывающем широкий круг интересов и заинтересованных сторон, GRI может быть лучшим вариантом. Если ваша организация хочет согласовать риски, связанные с климатом, с потребностями инвесторов, вы можете обратиться к TCFD. Если ваша организация предпочитает сообщать информацию об устойчивости материалов, характерную для этой отрасли, вы можете обратиться к SASB. И если вы хотите составить отчет о влиянии, не зависящем от отрасли, вы можете обратиться к GRI.